PENGARUH LIKUIDITAS DAN SOLVABILITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA DENGAN UKURAN PERUSAHAAN SEBAGAI VARIABEL MODERASI
DOI:
https://doi.org/10.46773/vnt4se39Keywords:
Liquidity; Solvency; Financial Performance; Firm Size, Islamic Commercial Banks.Abstract
This study aims to analyze the effects of liquidity and solvency on financial performance and examine the role of firm size as a moderating variable in Islamic Commercial Banks listed on the Indonesia Stock Exchange during the 2020–2024 period. A quantitative approach was employed using secondary data from quarterly financial statements. The sample was selected through purposive sampling, resulting in four Islamic Commercial Banks: Bank Syariah Indonesia, Bank BTPN Syariah, Bank Panin Dubai Syariah, and Bank Aladin Syariah. Data were analyzed using panel data regression and Moderated Regression Analysis (MRA) with EViews 13. Liquidity was measured using the Financing to Deposit Ratio (FDR), solvency using the Debt to Equity Ratio (DER), financial performance using Return on Assets (ROA), and firm size using the natural logarithm of total assets. The results indicate that liquidity has a positive and significant effect on financial performance, whereas solvency has a negative and significant effect on financial performance. Firm size strengthens the effect of liquidity and weakens the negative effect of solvency on financial performance. Simultaneously, all research variables have a significant effect on financial performance.
References
Ajmadayana, C. P., Akmalia, Z., & Hasibuan, A. F. H. (2022). Analisis Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Pada Bank Muamalat Indonesia Periode 2019-2020. Jurnal Ekobistek, 11(3), 179–185.
Alifedrin, G. R., & Firmansyah, E. A. (2023). Risiko Likuiditas dan Profitabilitas Perbankan Syariah: Peran FDR, LAD, LTA, NPF, dan CAR (1st ed.; G. R. Alifedrin, ed.). Bandung: Publikasi Media Discovery Berkelanjutan.
Amalia, I., Isma, N., & Putri, R. (2024). Analisis Pengaruh Kesehatan Bank Terhadap Stabilitas Keuangan di Indonesia. JIPM: Jurnal Ilmiah Penelitian Mahasiswa, 2(6), 146–158.
Anggraeni, & Saputri, I. A. (2020). Diversifikasi Aset, Risiko Bank, Ukuran Bank, dan Likuiditas Bank terhadap Efisiensi Bank Syariah di Indonesia. JBB: Journal of Business and Banking, 10(1), 129–149.
Asrori, Amal, M. I., Musyaffi, A. M., Utami, S. A., & Rengganis, N. P. (2024). Examining The Moderating Effect of Bank Size on The Financial Risk and Performance Linkage of Islamic Commercial Banks. Corporate Governane and Organizational Behavior Review, 8(1), 28–40.
Cahyani, F. I., Santoso, S. B., Hariyanto, E., & Setyadi, E. J. (2024). The Effect of Liquidity and Leverage on Financial Performance With Company Size as a Moderating Variable: A Study on Companies Listed In Jkarta Islamic Index 30. Journal of Islamic Economics Lariba, 10(1), 23–44.
Fadila, F., Findiana, F., & Jasri, Y. (2024). Pengaruh Risiko Likuiditas terhadap Stabilitas Bank di Indonesia. Jurnal Alfatih Global Mulia, 6(2), 117–132.
Fatimah, S., Sarmadani, Lutfi, M., & Bulutoding, L. (2026). Sejarah dan Prospek Sistem Keuangan Syariah di Indonesia: Tinjauan Historis dan Normatif. Currency: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 5(1), 873–886.
Fatoni, M. H. (2026). Strategi Keunggulan Kompetitif Berkelanjutan melalui Pendekatan Resource-Based View (RBV) dalam Manajemen Bisnis Syariah. Edulogia: Jurnal Pendidikan Dan Keislaman, 1(2), 83–89.
Febiyanti, A., Al-Farasani, A. F. M., & Aguspriyani, Y. (2026). Peran Financing to Deposit Ratio (FDR) Dalam Manajemen Aset dan Liabilitas Pada Perbankan Syariah. JPSI: Jurnal Perbankan Syariah Indonesia, 5(1), 119–140.
Haikal, M. F., Putri, H. F., Zahratunisa, N., Salsabila, D. P., & Ferdian, P. R. (2025). Analisis Profitabilitas dalam Kinerja Keuangan dan Ukuran terhadap Nilai Perusahaan di PT. IBU (Indo Beras Unggul). JUMBIWIRA: Jurnal Manajemen Bisnis Kewirausahaan, 4(1), 204–217.
Hamidiyah, E., Sitasari, I., & Syafiudin, A. (2026). Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank (1st ed.; L. Hakim, ed.). Banten: Minhaj Pustaka.
Harahap, A. M. (2026). Kebijakan dan Implementasi Digitalisasi Perbankan Syariah di Indonesia dalam Sistem Informasi Perbankan. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syariah, 11(1), 543–559.
Jusvika, M. R., Santoso, S. B., Setyadi, E. J., & Santoso, S. E. B. (2025). Liquidity and Solvency on Profitability With Company Size as a Moderation Variable. JAA: Jurnal Akademi Akuntansi, 8(3), 400–414.
Koyyimah, A. K., Tanjung, H., & Ayuniyyah, Q. (2023). Pengaruh Likuiditas, Ukuran Perusahaan, dan Risiko Pembiayaan Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Tahun 2018-2022. Jurnal Syarikah, 9(1), 47–60.
Kriswanto, R., & Munandar, A. (2025). Pengaruh Leverage, Likuiditas, Profitabilitas, dan Kemampuan Operasional Perusahaan Terhadap Risiko Finansial Dengan Ukuran Perusahaan Sebagai Moderasi. Jurnal Administrasi Dan Manajemen, 15(2), 179–187.
Marlina, S. (2025). Analisis Determinan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. JIEK: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Keuangan, 1(1), 9–16.
Melati, J. V. D., & Sisdianto, E. (2024). Evaluasi Keuangan Perusahaan: Fokus Pada Likuiditas, Solvabilitas, dan Profitabilitas. JMA: Jurnal Media Akademik, 2(12), 41–50.
Melinda, E., & Komarudin, M. F. (2026). Analisis Return on Assets, Return on Equity, dan Net Profit Margin terhadap Kinerja Keuangan. Akuntansi 45, 7(1), 1210–1217.
Mufit, M. K., & Handayani, F. (2025). Analisis Pengaruh Kepemilikan Saham oleh Asing, Ukuran Perusahaan (Firm Size), dan Leverage terhadap Kinerja Perusahaan (ROE) Sektor Perbankan pada Indeks LQ45 Periode 2020-2024. Jurnal Sosial Teknologi, 5(6), 1880–1894.
Nababan, A. R., Teri, Taliding, A., & Tikupadang, W. K. (2025). Analisis Komparatif Tingkat Transparansi antara Bank Konvensional dan Bank Syariah di Indonesia. Tangible Journal, 10(2), 485–493.
Nurdin, A. P., & Jaya, T. J. (2024). The Influence of Liquidity, Solvability, and NPF to the Profitability and the Size of Company as a Moderation Variable. LAA MAISYIR : Jurnal Ekonomi Islam, 11(2), 369–387.
Nurdiniah, D. (2023). Liquidity, Profitability, Solvency and Going Concern Audit Opinion Acceptance: the Role of Firm Size As a Moderation. Jurnal Berkala Akuntansi Dan Keuangan Indonesia, 8(2), 182–204.
Permana, I. S., Halim, R. C., Nenti, S., & Zein, R. N. (2022). Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas, Solvabilitas Dan Profitabilitas Pada PT. Bank BNI (Persero), TBK. Jurnal Aktiva: Riset Akuntansi Dan Keuangan, 4(1), 32–43.
Putra, R. A. S., Mufidati, L. C., Aziza, S., Fajrin, B. A. N., Anjani, V. P., & Setiawati, D. (2023). Analisis Keadilan Bank dalam Bertransaksi: Hubungan dengan Likuiditas, Profitabilitas terhadap Kinerja Bank. Prosiding Seminar Nasional Program Doktor Ilmu Hukum, 4(1), 112–147.
Putri, R. N., Basri, Y. M., & Hanif, R. A. (2025). Pengaruh Profitabilitas dan Likuiditas Terhadap Nilai Perusahaan dengan Ukuran Perusahaan sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Akuntansi Dan Ekonomika, 15(1), 55–64.
Rasyid, R., & Bangun, N. (2023). Liquidity Risk, Income Diversification, and Bank Financial Performance. IJAEB: International Journal of Application on Economics and Business, 1(4), 2660–2669.
Rosalinda, & Budiono, I. N. (2024). Peran Manajemen Risiko Likuiditas Untuk Kelangsungan Operasional Bank Syariah. Moneta: Jurnal Manajemen Dan Keuangan Syariah, 3(1), 1–10.
Simanjorang, B. R., Pasaribu, R. G., Rahmi, N. U., & Yulisfan. (2024). Pengaruh Rasio Likuiditas dan Solvabilitas Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan. Akuntansi Prima, 6(2), 1–12.
Susandya, A. A. P. G. B. A., & Sunarwijaya, I. K. (2025). Karakteristik Perbankan dan Nilai Perusahaan: Analisis pada Emiten di Bursa Efek Indonesia. Balance: Jurnal Akuntansi Dan Manajemen, 4(3), 1670–1687.
Tarawallie, F. A. B., & Bein, M. (2025). The Moderating Effect of Size on the Relationship Between Liquidity Management and Sustainable Profitability: Evidence from BRICS Financial Firms. Journal of Sustainability, 17(18), 1–22.
Viroza, D., & Rizal, M. (2026). Analisis Rasio Solvabilitas dalam Mengukur Kinerja Keuangan Perusahaan Manufaktur di Kota Medan. JIBEI: Jurnal Ilmu Bisnis Dan Ekonomi Islam, 3(1), 1–9.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Rina Zahara, Syawal Harianto, Haris Al Amin
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
