PENGARUH GOOD CORPORATE GOVERNANCE, RISK MANAGEMENT, DAN INTELLECTUAL CAPITAL TERHADAP KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2021-2025
DOI:
https://doi.org/10.46773/adtxcj80Keywords:
GCG; Risk Management; Intellectual Capital; ROAAbstract
The objective of this study is to analyze the effects of good corporate governance, risk management, and intellectual capital on the financial performance of Sharia Commercial Banks in Indonesia for the period 2021–2025. This study employs a quantitative approach using secondary data obtained from annual reports, with a sample size of 10 Sharia Commercial Banks. The sampling technique used in this study is purposive sampling. The independent variables in this study are as follows: good corporate governance, proxied by the proportion of the board of commissioners (PDK); risk management, proxied by non-performing financing (NPF); and intellectual capital, proxied by the value-added intellectual coefficient (VAIC). The dependent variable financial performance is proxied by Return on Assets (ROA). The panel data linear regression analysis employed the Fixed Effects Model (FEM). The results indicate that, individually, good corporate governance and risk management have a significant effect on financial performance, whereas intellectual capital does not have a significant effect on financial performance. Collectively, good corporate governance, risk management, and intellectual capital have a significant effect on financial performance. Based on the results of the coefficient determination test, the R-squared value was found to be 76,47%.
References
Adeline, R., Indriyani, R., & Sari, F. (2025). Peran Strategis Green Banking, Intellectual Capital, dan Ukuran Perusahaan Dalam Mendorong Kinerja Keuangan. Measurement: Jurnal Akuntansi, 19(1), 142–153.
Adi, S. A. P., & Suwarti, T. (2022). Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Tahun 2018-2020. JIMAT: Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, 13(2), 585–596.
Adinta, A. H., Rahmi, M., & Handayani, T. (2022). Pengaruh Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Pada Bank Mega Syariah. Jurnal Visionida, 8(2), 42–57.
Agustuty, L., Praditha, R., & Hariyanti. (2024). The Influence of Risk Management on Financial Performance in the Banking Industry in Indonesia. LPEI: Journal Online Manajemen, 4(1), 888–896.
Amelinda, T. N., & Anwar, M. K. (2021). Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomika Dan Bisnis Islam, 4(1), 33–44.
Andriani, W., Surya, F., & Zahara. (2024). Menilai Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Bursa Efek Indonesia: Pendekatan Analisis Rasio dan Common Size. Istikhlaf: Jurnal Ekonomi, Perbankan Dan Manajemen Syariah, 6(2), 17–33.
Ardina, A. K., & Novita. (2023). Pengungkapan Intellectual Capital, Corporate Governance dan Risk Management Terhadap Peningkatan Kinerja Perusahaan. Jurnal Akuntansi, 12(1), 28–46.
Aritmal, S. N. K., Pratiwi, I., & Riyanti. (2025). Analisis Pengaruh Good Corporate Governance Dan Ukuran Perusahaan Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan. 18(1), 244–255.
Artanaya, P. G., Dewi, N. W. Y., & Masdiantini, P. R. (2026). Pengaruh Intellectual Capital dan Rasio Aktivitas terhadap Kinerja Keuangan pada Perusahaan Sektor Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019-2024. Vokasi : Jurnal Riset Akuntansi, 15(1), 1–11.
Azaria, S., Dewi, R. R., & Siddi, P. (2023). Pengaruh Manajemen Risiko dan Karakteristik Komite Audit Terhadap Kinerja Keuangan (Studi Pada Perusahaan Sektor Aneka Industri Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019-2021). Oikos: Jurnal Kajian Pendidikan Ekonomi Dan Ilmu Ekonomi, 7(2), 512–524.
Bahtiar, B. A., Dewi, C. I. C., Yolanda, D., & Sujianto, A. E. (2023). Pengaruh Manajemen Resiko Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Di Indonesia. Populer: Jurnal Penelitian Mahasiswa, 2(2), 116–125.
Carolina, S. J., Stephanus, D. S., & Pratama, B. B. (2025). The Influence of Governance, Risk, and Compliance, and Intellectual Capital on Company Performance with Leverage as Moderating. Jurnal Parsimonia, 12(2), 59–76.
Darmawan, M., Hafizi, M. R., & Geovani, A. (2024). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Keuangan Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Cendekia Keuangan, 3(1), 47–59.
Fauzan, A. S., & Mujiyati. (2025). Enterprise Risk Management dan Good Corporate Governance Terhadap Nilai Perusahaan: Studi Empiris di Indonesia. Paradoks : Jurnal Ilmu Ekonomi, 8(3), 1592–1603.
Fitrianingsih, D., & Asfaro, S. (2022). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan di Bursa Efek Indonesia. Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3(1), 21–30.
Franiza, W., & Taqwa, S. (2024). Pengaruh Intellectual Capital, Free Cash Flow dan Struktur Modal terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan: Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur Terdaftar di Bursa Efek (BEI) Periode 2019–2021. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 6(4), 1330–1343.
Hadyan, M., & Andhaniwati, E. (2021). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Perbankan. Jurnal Akuntansi Kompetitif, 4(2), 180–188.
Hafifi, L., & Sebrina, N. (2025). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan. Jurnal Nuansa Karya Akuntansi, 3(2), 156–176.
Harmaen, T., & Mangantar, M. (2022). Pengaruh Good Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia periode 2014-2018. Jurnal EMBA : Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 10(2), 799–808.
Hartati, N., Rahmah, Y. F., & Qodariah, A. (2025). Pengaruh Efektivitas Strategi Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Lembaga Keuangan Syariah (Studi Kasus: Bank Syariah Indonesia Tahun 2021-2024). Seminar Nasional Ekonomi Dan Bisnis Islam Prosiding, 5(6), 82–88.
Hasibuan, A. N., & Windari. (2023). Peran Intellectual Capital Dalam Kinerja Keuangan Syariah. JAKK: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan Kontemporer, 6(1), 164–103.
Herdianto, P., Mismiwati, Pertiwi, D., Krisdayanti, H., & Riduwansah. (2024). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia. JIMPA: Jurnal Ilmiah Mahasiswa Perbankan Syariah Sekolah Tinggi Ekonomi Dan Bisnis Syariah (STEBIS) Indo Global Mandiri, 4(1), 91–106.
Hidayah, R., Moegiri, & Lutfiani, A. P. (2024). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Neraca, 20(2), 94–104.
Iswandi, A. (2022). Analisis Rasio Profitabilitas Sebagai Alat Penilaian Kinerja Keuangan Bank Syariah di Indonesia (Studi Kasus Laporan Tahun 2016-2018). Al Tasyree: Jurnal Bisnis, Keuangan Dan Ekonomi Syariah, 2(1), 22–34.
Jafrina, M., & Soufyan, D. A. (2024). Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko terhadap Kinerja Keuangan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019–2021. Regress: Journal of Economics & Management, 4(2), 72–80.
Kurnia, A., Trisnaudy, W. R., Ardana, Y., & Eliza, A. (2025). Pengaruh Good Corporate Governance, Capital Asequasy Ratio, Dan Efisiensi Operasional Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah Di Indonesia. JPSDa: Jurnal Perbankan Syariah Darussalam, 5(2), 157–170.
Larasati, N. A. D., & Ratnawati, D. (2026). Implementasi Good Corporate Governance (GCG) Dalam Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Pada Perusahaan Properti. JIMAT: Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, 3(4), 115–124.
Mas’udi, A. B., & Said, I. M. (2023). Pengaruh Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan: Literature Review. Journal of Social and Economics Research, 5(2), 2080–2086.
Mistari, B., Mustika, R., Panorama, M., & Tharfi, Q. (2022). Pengaruh Intellectual Capital dan Corporate Governance Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan di Indonesia. Sibatik Journal: Jurnal Ilmiah Bidang Sosial, Ekonomi, Budaya, Teknologi, Dan Pendidikan, 1(7), 1029–1048.
Rais, R., Angelia, V., & Hendra. (2026). Optimalisasi Investasi dan Manajemen Risiko Sebagai Upaya Meningkatkan Kinerja Bank Syariah di Indonesia. An-Najah: Journal of Islamic Economics, 2(1), 1–14.
Sanah, S., Mukhzarudfa, & Aurora, T. (2021). Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance (GCG) dan Transparansi Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2019. Jurnal Akuntansi & Keuangan Unja, 6(2), 106–116.
Sentika, D. N., Yuliyanto, A., & Muna, A. (2023). Pengaruh Modal Intelektual dan Manajemen Risiko Terhadap Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di BEI Tahun 2019-2022. Journal of Management and Digital Business, 3(2), 103–118.
Shara, Y., Kholis, A., & Ikhsan, A. (2024). Pengaruh Intellectual Capital terhadap Kinerja Keuangan pada Bank Syariah di Malaysia. 8(April), 1722–1731.
Situmorang, A., Rozaini, N., Nugrahadi, E. W., & Situmorang, A. C. (2026). Kajian Kontribusi Perbankan Syariah Terhadap Pertumbuhan Ekonomi di Indonesia: Studi Data Sekunder Periode 2020-2026. Jurnal Ikraith Ekonomika, 9(2), 1262–1275.
Titania, H., & Taqwa, S. (2023). Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan. JEA: Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 5(3), 1224–1238.
Ulfa, A. R., & Jalil, A. (2026). Analisis Risiko Pembiayaan Pada Bank Syariah. Al-Mizan: Jurnal Ekonomi Syariah, 9(1), 14–25.
Wulandari, A., & Ibrahim, M. A. (2024). Pengaruh BOPO, FDR, CAR, dan Modal Intelektual Terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah. JRPS: Jurnal Riset Perbankan Syariah, 3(1), 67–74.
Yusniawati, & Romdioni, A. N. (2024). Pengaruh Intellectual Capital Terhadap Kinerja Keuangan. Musamus Accounting Journal, 6(2), 10–19.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Dasmi Husin, Tursina Putri, Yusri Hazmi
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
